企業收到留抵退稅如何賬務處理

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企業收到留抵退稅如何賬務處理，財務人員經常會遇到此類問題，下面由數豆子為大家整理相關內容，一起來看看吧。

企業收到留抵退稅如何賬務處理？

答：退還增值稅期末留抵稅額應屬對增值稅應交稅款的特殊處理，不屬于政府補助。因此，對企業收到的退還增值稅期末留抵稅額事項，在財政部未明確如何進行會計處理之前，根據增值稅會計處理的原理，建議會計處理為：

在收到退還增值稅期末留抵稅額時

借：銀行存款

貸：應交稅費--應交增值稅(進項稅額轉出)

在報表列示方面，對企業收到退還的增值稅期末留抵稅額，小編認為，可在《現金流量表》的"收到其他與經營活動有關的現金"欄目中列示，不主張在"收到的稅費返還"欄目中列示。

本月的留底進項稅額怎么做會計分錄？

答：當月末結束的時候，查詢當月進項稅合計與銷項稅合計時，如果進項稅合計大于銷項稅合計，不需要做任何賬務處理，月末自然隨賬務結轉即可(不需要做憑證結轉，到下個月財務軟件會默認上月余額為期初數)

當銷項稅大于進項稅的時候，表示當月實現了增值稅，需要做結轉分錄將應繳納的增值稅轉到規范的分錄上一般是這樣的

借：應交稅金-應交增值稅-轉出未交增值稅 (銷項-進項的差額)

貸：應交稅金-未交增值稅-本期轉入數 (銷項-進項的差額)

次月申報繳稅之后，做

借：應交稅金-未交增值稅-本期已交數 (銷項-進項的差額)

貸：銀行存款

申報之后，應交稅金-未交增值稅科目余額應該是 0，表示沒有未交的稅金

企業收到留抵退稅如何賬務處理？文中提到的內容不知道大家看完后都明白了嗎？想要了解更多留抵退稅的相關資訊，不妨訂閱數豆子的相關課程，我們有專業的團隊提供豐富的學習資源，并在線為大家答疑解惑。

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