購買設備留抵進項可以出口退稅嗎

購買設備留抵進項可以出口退稅嗎是會計工作中常見的問題，企業出口貨物所獲得的增值稅退稅款，應沖抵相應的"進項稅額"或已交增值稅稅金，生產企業各類進項稅抵扣后形成留抵的，都間接參與了免抵退的計算。生產企業的出口退稅采用免抵退辦法，其退稅實質是以留抵稅額為最大退稅限額，即出口貨物FOB與退稅率計算出免抵退稅額，免抵退稅額與期末留抵稅額作比較，應退稅額取小的數據。如果不太了解這方面的內容，別擔心。本文數豆子就針對購買設備留抵進項和大家做一個相關的介紹，一起來看看吧。

購買設備留抵進項可以出口退稅嗎

生產企業的出口退稅采用免抵退辦法,其退稅實質是以留抵稅額為最大退稅限額,即出口貨物FOB與退稅率計算出免抵退稅額,免抵退稅額與期末留抵稅額作比較,應退稅額取小的數據,即:

當免抵退稅額﹥期末留抵稅額時,應退稅額=期末留抵稅額;

當免抵退稅額﹤期末留抵是時,應退稅額=免抵退稅額的金額;

也就是說,生產企業各類進項稅抵扣后形成留抵的,都間接參與了免抵退的計算.

進行增值稅日常納稅申報時,將本期已認證的增值稅專用發票信息填入《增值稅納稅申報表附列資料(本期進項稅額明細)》的第三部分"待抵扣進項稅額"中的"本期認證相符且本期未申報抵扣".

如外貿企業前期已填入《增值稅納稅申報表附列資料(本期進項稅額明細)》的第三部分"待抵扣進項稅額"第24欄"本期認證相符且本期未申報抵扣"里的進項稅款對應的貨物最終改為內銷,那么應在該貨物內銷當月申報抵扣對應的進項稅額,即必須在內銷當月將有關進項稅額由第24欄"本期認證相符且本期未申報抵扣"轉入第3欄"前期認證相符且本期申報抵扣".

出口退稅款計入營業外收入嗎

通過外貿企業出口應稅消費品時,如按規定實行先征后退的,按下列方法進行會計處理:委托外貿企業代理出口應稅消費品的生產企業,應在計算消費稅時,按應繳消費稅額借記"應收賬款"科目,貸記"應交稅金一應交消費稅"科目.實際繳納消費稅時,借記"應交稅金一應交消費稅"科目,貸記"銀行存款"科目.應稅消費品出口收到外貿企業退回的稅金,借記"銀行存款"科目,貸記"應收賬款"科目.

了解出口退稅的有關會計核算后,再來回答出口退稅是否應并入利潤計算繳納企業所得稅的問題.根據《國家稅務總局關于企業出口退稅款稅收處理問題的批復》(國稅函[1997]21號)的規定,企業出口貨物所獲得的增值稅退稅款,應沖抵相應的"進項稅額"或已交增值稅稅金,不并入利潤征收企業所得稅.

生產企業委托外貿企業代理出口產品,凡按照財政部《關于消費稅會計處理的規定》([93]財會字第83號),在計算消費稅時做"應收賬款"處理的,其所獲得的消費稅退稅款,應沖抵"應收賬款",不并入利潤征收企業所得稅.

外貿企業自營出口所獲得的消費稅退稅款,應沖抵"商品銷售成本",不直接并入利潤征收企業所得稅.

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