小規模納稅人應交稅費三級明細

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小規模納稅人應交稅費三級明細

答：：根據《財會2016第22號文件》規定，小規模納稅人只需在"應交稅費"科目下設置"應交增值稅"明細科目，不需要設置上述專欄及除"轉讓金融商品應交增值稅"、"代扣代交增值稅"外的明細科目?；蛘咴敿汓c，可以設應交稅費--應交增值稅(應交稅金)、應交稅費--應交增值稅(已交稅金)、應交稅費--應交增值稅(減免稅金)及應交稅費--未交增值稅。小規模納稅人應交稅費只有二級明細沒有三級明細。一般納稅人的應交稅費科目下才會有三級明細。

小規模納稅人與一般納稅人的區別

答：(1)主要從事貨物生產或提供應稅勞務(特指加工、修理修配勞務)的：年應征增值稅銷售額在50萬元以上的，可以認定為一般納稅人，50萬以下的為小規模；

(2)主要從事貨物批發零售的：年銷售額80萬以上的可以認定為一般納稅人，80萬以下為小規模。工業企業年銷售額在100萬以下的，商品流通企業年銷售額在80萬以下的，屬于小規模納稅人；反之，為一般納稅人。

一般納稅人：底子稅率17%，實施差額納稅，銷項-進項即為納稅金額。銷貨方可以開"增值稅專用發票"，也可以開"增值稅普通發票"。銷貨方開出的"增值稅專用發票"，對方可在180天內認證抵扣，一般納稅人也有5%、6%、11%、13%的稅率。

小規模納稅人：適用3%增值稅征收率。銷貨方只能開具"增值稅普通發票"，全額征收(每月不含稅出售額3萬，季度9萬免征增值稅)，對方不能抵扣。小規模納稅人不能抵扣進項，只能作為本錢沖減所得稅應納稅額。

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