多提的應交稅費如何調整做賬務處理

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多提的應交稅費如何調整做賬務處理？

答：對于多提的應交稅費調整做賬務處理，可以參考增值稅，如下：

比如，上年度多計提增值稅，則賬務處理如下：

1、借：應交稅費——應交增值稅

貸：以前年度損益調整

2、借：以前年度損益調整

貸：利潤分配——未分配利潤

這樣調增利潤后，還得調增應繳的所得稅

借：以前年度損益調整

貸：應交稅費——應繳企業所得稅

 

結轉：

借：利潤分配——未分配利潤

貸：以前年度損益調整

值得一提的是，對上一年度錯賬且對上年度稅收發生影響的，分以下兩種情況：

（1）如果在上一年度決算報表編制前發現的，可直接調整上年度賬項，這樣可以應用上述幾種方法加以調整，對于影響利潤的錯賬須一并調整“本年利潤”科目核算的內容。

（2）如果在上一年度決算報表編制之后發現的，一般不能應用上述方法，而按正常的會計核算對有關賬戶進行一一調整。這時需區別不同情況，按簡便實用的原則進行調整。

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