未交增值稅和應交增值稅的區別

未交增值稅和應交增值稅的區別，關于增值稅的問題一直是各位會計們關注的，本文數豆子為大家整理了相關內容，一起來看看。

未交增值稅和應交增值稅的區別

過去將增值稅分為兩部分，一部分為應交增值稅;另一部分為未交增值稅。月末要將未交或多交的增值稅轉入未交增值稅中。在繳納時，區分是繳納本月的增值稅還是其他期的增值稅。本月繳納本月的增值稅，借記"應交稅金--應交增值稅(已交稅金)"科目，貸記"銀行存款"等科目;本月尚未繳納或多交的增值稅轉入未交增值稅中：若為應繳納而尚未繳納的增值稅，借記"應交稅金--應交增值稅(轉出未交增值稅)"科目，貸記"應交稅金--未交增值稅"科目;若為多交的增值稅，則借記"應交稅金--未交增值稅"科目，貸記"應交稅金--應交增值稅(轉出多交增值稅)"科目;本月繳納上期的增值稅，借記"應交稅金--未交增值稅"科目，貸記"銀行存款"等科目。而在新的準則體系下，不再包括未交增值稅部分，在繳納時也不再區分是本期還是上期的增值稅，一律在"應交稅費--應交增值稅(已交稅金)"科目中核算。

未交增值稅科目貸方負數怎么處理

未交增值稅是負數，照常登記，在余額借貸處寫上"借"字就好了。月底不用結轉。

有稅交時這樣結轉：

借：應交稅費--轉出未交增值稅

貸：應交稅費--未交增值稅

下月交時

借：應交稅費--未交增值稅

貸：銀行存款

所以，像你這種情況，這些步驟都可以不用做了，在應交稅金明細帳直接結出余額就可以了。

未交增值稅科目貸方負數怎么處理

"應交稅金"科目貸方余額是和收入對應的，在沒有設置"應交增值稅"科目的情況下不應該出現負數，檢查一下，看是不是賬做錯了。

憑證分錄如下：

取得收入時：

借：主營業務收入(確認收入)

貸：應交稅金(計稅，是正數)

繳納稅款時：

借：應交稅金

貸：銀行存款

如果未交增值稅是負數應該如何登賬?

未交增值稅是負數，照常登記。

未交增值稅是借方余額，表明進項大于銷項，月末直接結轉，不用繳稅，也不用計提城建稅和教育附加。未交增值稅四負債類科目，科目余額應為貸方，出現借方余額，用負數表示。

有稅交時這樣結轉：

借：應交稅費--轉出未交增值稅

貸：應交稅費--未交增值稅

下月交時

借：應交稅費--未交增值稅貸：銀行存款

企業采購物資等，按可抵扣的增值稅額，借記本科目(應交增值稅--進項稅額)，按應計入采購成本的金額，借記"材料采購"，"在途物資"或"原材料"，庫存商品"等科目，

按應付或實際支付的金額，貸記"應付賬款"、"應付票據"、"銀行存款"等科目。購入物資發生的退貨，做相反的會計分錄。

由運輸單位造成的采購物資短缺，運輸單位予以全額賠償的，應借記"銀行存款"等科目，貸方按這部分物資的價款由"待處理財產損益"轉出，按這部分物資的增值稅由"應交稅費---應繳增值稅(進項稅額轉出)"予以轉出。

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