應交稅費明細科目

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　　應交稅費明細科目
　　1、應交增值稅
　　企業采購物品或購買服務會產生增值稅進項稅額；企業銷售產品或服務會產生增值稅銷項稅費。
　　2、應交消費稅、資源稅和城市維護建設稅
　　企業按規定計算應交的消費稅、資源稅、城市維護建設稅，借記“營業稅金及附加”等科目，貸記本科目（應交消費稅、資源稅、城市維護建設稅）
　　3、應交所得稅
　　企業按照稅法規定計算應交的所得稅，借記“所得稅費用”等科目，貸記本科目（應交所得稅）。
　　4、應交土地增值稅
　　交納的土地增值稅，借記本科目（應交土地增值稅），貸記“銀行存款”等科目。
　　5、應交房產稅、土地使用稅和車船稅
　　企業按規定計算應交的房產稅、土地使用稅、車船稅，借記“管理費用”科目，貸記本科目（應交房產稅、應交土地使用稅、應交車船稅）。
　　6、應交個人所得稅
　　企業按規定計算的應代扣代交的職工個人所得稅，借記“應付職工薪酬”科目，貸記本科目（應交個人所得稅）。
　　7、應交的教育費附加、礦產資源補償費
　　企業按規定計算應交的教育費附加、礦產資源補償費，借記“營業稅金及附加”、“其他業務成本”、“管理費用”等科目，貸記本科目（應交教育費附加、應交礦產資源補償費）。

應交稅費明細科目

　　應交稅費下如何設置增值稅的明細科目？
　　增值稅分為一般納稅人和小規模納稅人。 1、如果是小規模納稅人，在應交稅費科目下設置一個“應交增值稅”二級明細科目就行了。
　　2、如果是一般納稅人，在“應交稅費”科目下設置“應交增值稅”二級明細科目，在“應交增值稅”二級科目下設置“進項稅額”、“已交稅金”、“銷項稅額”、“出口退稅”、“進項稅額轉出”三級明細科目。
　　3、“應交稅費”科目，核算企業按照稅法等規定計算應交納的各種稅費，本科目可按應交的稅費項目進行明細核算。企業應交的增值稅，在“應交稅費”科目下設置“應交增值稅”明細科目進行核算。
　　應交增值稅科目的明細賬需要每月結轉嗎?
　　應交增值稅科目的明細賬，可以每月結轉。
　　月度終了，將本月應交未交或多交的增值稅額自本科目(應交增值稅--轉出未交增值稅、轉出多交增值稅)轉入本科目(未交增值稅)，結轉后，本科目(應交增值稅)明細科目的期末借方余額，反映企業尚未抵扣的增值稅。
　　未交增值稅。月度終了，將本月應交未交增值稅自本科目(應交增值稅)明細科目轉入本科目(未交增值稅)明細科目，借記本科目(應交增值稅--轉出未交增值稅)，貸記本科目(未交增值稅)；將本月多交的增值稅自本科目(應交增值稅--轉出多交增值稅)明細科目轉入本科目(未交增值稅)明細科目，借記本科目(未交增值稅)，貸記本科目(應交增值稅--轉出多交增值稅)科目。本月上交上期應交未交的增值稅，借記本科目(未交增值稅)，貸記"銀行存款"科目。
 
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