超額費用調增應納稅所得額怎樣記賬

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超額費用調增應納稅所得額怎樣記賬，在會計行業經常會遇到此類問題，下面由數豆子為大家整理相關內容，一起來看看吧。

超額費用調增應納稅所得額怎樣記賬？

答：1、所得稅一般屬于季度預交，年終匯算清繳，多退少補。而年終匯算清繳是對應納稅所得額的調整，不是對會計帳的調整。因此，會計帳不作調整分錄。

2、對于匯算清繳涉及調增費用需要補交所得稅的，補交所得稅款要做帳務處理。

(1)按補繳稅金作提取分錄

借：以前年度損益調整

貸：應交稅費--所得稅

(2)結轉時

借：利潤分配--未分配利潤

貸：以前年度損益調整

(3)繳納時

借：應交稅費--所得稅

貸：銀行存款

3、補繳稅金會計帳處理后，還要調整資產負債表"應交稅金"和"未分配利潤"項目的年初數。

沒有票據記入成本，需要調增應納稅所得額嗎？

答：企業當年度實際發生的相關成本、費用，由于各種原因未能及時取得該成本、費用的有效憑證，企業在預繳季度所得稅時，可暫按賬面發生金額進行核算；但在匯算清繳時，應補充提供該成本、費用的有效憑證?；蚺c稅務局溝通減少納稅調整額可以從當年度的支出角度考慮，承諾可以要求對方補開發票入賬，但是按照稅法規定，未取得合法票據的支出不允許稅前扣除。

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