采購暫估要調增應納稅所得額嗎

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采購暫估要調增應納稅所得額嗎？

庫存商品暫估入賬，如果匯算清繳的時候還沒有發票的話，就需要調增應納稅所得額。

一、調增應納稅所得額的會計分錄

1、執行企業會計準則的

借：以前年度損益調整

貸：應交稅費--應交所得稅

繳納

借：應交稅費--應交所得稅

貸：銀行存款

結轉

借：利潤分配--未分配利潤

貸：以前年度損益調整

2、執行小企業會計準則的

借：所得稅費用

貸：應交稅費--應交所得稅

繳納

借：應交稅費--應交所得稅

貸：銀行存款

二、調增應納稅所得額的會計分錄

如果是今年的：

1.計提

借：所得稅

貸：應交稅金-所得稅

2.繳納

借：應交稅金-所得稅

貸：銀行存款

3.結轉

借：本年利潤

貸：所得稅

如是上年的：

1.計提補交款

借：以前年度損益調整

貸：應交稅金-所得稅

2.繳稅

借：應交稅金-所得稅

貸：銀行存款

3.結轉

借：利潤分配

貸：以前年度損益調整

應納稅所得額調增調減有哪些項目？

調增項目調整的是稅法要求計入收入，而會計不需要計入收入的部門或者是會計上準予扣除，而稅法上不準扣除項目；

調減項目調整的是稅法上可以扣除而會計上不允許扣除的項目；或是會計上應該計入收入，而稅法上予以免稅或不征稅的收入。

納稅調增事項主要有：

1.超標的業務招待費，超過稅法允許抵扣的工資金額；

2.行政性罰款；

3.除通過制定的福利機構進行的捐贈以外的其他捐贈，只有通過專門的福利機構進行捐贈的部分才允許扣除，其他的比如直接對外捐贈不允許扣除。

4.暫時性差異中的可抵扣暫時性差異應該調增當期的應納稅所得額。

納稅調減事項主要有：

1.免稅收入和不征稅收入；

2.加計扣除的折舊費和加計扣除的殘疾人工資等。

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