現金清查記賬及結賬時的填寫方法！

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為了及時發現現金收付差錯，如實反映現金庫存余額，防止貪污挪用行為的發生，應當定期或不定期地對庫存現金予以清查。清查的方法主要是實地盤點，查明庫存現金的賬款是否相符。清查包括出納人員清查和清查小組清查。出納人員應當每日清點現金，發現現金短缺或多余，應及時找出原因，加以處理。由清查小組進行的清查，應在出納人員在場的情況下，清點現金，核對賬款。清查中發現用借條、白條等不合法的憑證頂替現金時，應按規定處理糾正。清查后，根據清查結果，填寫現金盤點報告單，寫明現金實存、賬存及盈虧情況，并據以編制會計分錄。

其中，根據現金盤點發現的長款數額（實有數大于賬存數），應編制收款憑證，增加現金賬面數額，同時貸記“待處理財產損溢”賬戶，其會計分錄為：

借：庫存現金

貸：待處理財產損溢

根據現金盤點報告列出的短款數額（實有數小于賬存數），應編制付款憑證，減少現金的賬面數額，同時借記“待處理財產損溢”賬戶，其會計分錄為：

借：待處理財產損溢

貸：庫存現金

在查明現金多余或短少的原因后，應根據不同的情況分別處理。如果是單據丟失或記賬錯誤，應立即補辦手續入賬或按規定更正錯誤。如果發現現金多余是由于少付其他單位款，則應將現金長款轉作其他應付款，及時補付。如果原因不明，可減少本企業費用或作增加收益處理。如現金短少是出納人員的責任，應由其賠償時，應將現金短款轉作其他應收款。如果原因不明，可看作是出納人員工作失職，也應責令賠償，因為很難區分有意還是無意。

附：結賬時的余額問題

一般說來，每月結賬時，應將賬戶的月末余額寫在本月最后一筆經濟業務記錄的同一行內。但在現金日記賬、銀行存款日記賬和其他需要按月結計發生額的賬戶（如各種成本、費用、收入的明細賬等），每月結賬時，還應將月末余額與本月發生額寫在同一行內，在摘要欄注明“本月合計”字樣。這樣做，賬戶記錄中的月初余額加減本期發生額等于月末余額，便于賬戶記錄的稽核。需要結計本年累計發生額的某些明細賬戶，每月結賬時，“本月合計”行已有余額的，“本年累計”行就不必再寫余額了。

連續使用。