本期可抵減稅額明細表填寫指南說明

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本期可抵減稅額明細表填寫指南說明

答：對于本期可抵減稅額明細表的填寫，有以下：

一、“稅款所屬時間”“納稅人名稱”的填寫同主表。

二、第1欄“合計”按表中所列公式計算填寫。

本欄與《增值稅納稅申報表附列資料（二）》（本期進賬）

項稅額明細，以下簡稱《附列資料（二）》）相關欄次勾稽

本欄“稅額”列=《附列資料（二）》第12欄“稅額”列-《附列資料（二）》10欄“稅額”列-《附列資料（二）》第11欄“稅額”列。 三、第2至27欄“一、按稅率或征收率歸集（不包括購建不動產、通行費）的進項”各欄：反映納稅人按稅法規定符合抵扣條件，在本期申報抵扣的不同稅率（或征收率）的進項稅額，不包括用于購建不動產的允許一次性抵扣和分期抵扣的進項稅額，以及納稅人支付的道路、橋、閘通行費，取得的增值稅扣稅憑證上注明或計算的進項稅額。其中，27欄反映納稅人租入個人住房，本期申報抵扣的減按1.5%征收率的進項稅額。

納稅人執行農產品增值稅進項稅額核定扣除辦法的，按照農產品增值稅進項稅額扣除率所對應的稅率，將計算抵扣的進項稅額填入相應欄次。

本期應抵減稅額是可以抵減的上限，本期實際抵減稅額是本期實際抵減的，如果本期應交稅額大于在抵減稅額，本期實際抵減稅額等于本期應抵減稅額，如果本期應交稅金額小于可以抵減的稅額，則本期實際抵減的稅額等于本期應交稅額，差額部分轉以后繼續抵減。

比如：可以抵減金額820元，本期應交稅額1000元，則實際抵減稅額為820元，如果本期應交稅500元，則本期實際抵減500元，剩余的320元結轉以后繼續抵減。

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