減免所得稅優惠明細表利潤額怎么填

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減免所得稅優惠明細表利潤額怎么填？

答：1．前四部分是對減免所得稅優惠的調整，對企業所得稅優惠低稅率和免稅優惠政策的調整。

根據稅法及相關規定，企業所得稅的基本稅率25%，同時存在優惠低稅率（符合條件的小型微利企業適用20%的低稅率；符合條件的國家需要重點扶持的高新技術企業適用15%的低稅率）和免稅、減半稅率企業所得稅的優惠政策。

填報A100000（主表）第24行“稅率（25%）”時，所有的填報企業都須填“25%”，那么對應適用優惠低稅率或免稅、減半稅率優惠政策企業，存在的稅率差減免所得稅需要調整，稅率差減免所得稅的調整就在本表填報。

符合條件的國家需要重點扶持的高新技術企業適用15%的低稅率，在A100000（主表）第24行“稅率（25%）”填“25%”，則在第2行“國家需要重點扶持的高新技術企業”填報按照表A100000第23行應納稅所得額計算的減征10%企業所得稅金額。

經認定的技術先進型服務企業，減按15%的稅率征收企業所得稅，在A100000（主表）第24行“稅率（25%）”填“25%”，則第11行“（七）技術先進型服務企業”，填報根據表A100000第23行應納稅所得額計算的減征10%企業所得稅金額。

2．第五部分“減：項目所得額按法定稅率減半征收企業所得稅疊加享受減免稅優惠”，是對企業享受優惠低稅率優惠政策，又享受經營活動中項目“所得額應按法定稅率25%減半征收”優惠政策，按優惠稅率20%或15%減半疊加享受減免稅優惠部分，進行調整。

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