出租設備收取租賃費憑證怎么做賬

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出租設備收取租賃費憑證怎么做賬？

如出租一臺設備，每月收取租金10000元，增值稅額1700元，款項通過銀行收訖，該設備每月計提折舊2000元。

(1)收到租賃費：

借：銀行存款 17000

貸：企業業務收入 10000

貸：應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)1700

(2)結轉成本：

借：其他業務成本 2000

貸：累計折舊 2000

案例分析：我公司將一臺機器租賃給甲，收取1萬元押金，租賃到期時機器有損壞，按合同甲要進行維修，甲表示所需維修費用從押金中扣除，我公司按約定留下了維修費后將剩余押金退給了甲，那么所留維修費如何進行賬務處理？

這個問題可以有兩種處理辦法：一是將所扣的維修費全部視為損壞設備的賠償，應該作為營業外收入入賬；二是將其作為維修費和賠償款，這樣在退付押金時對留下的維修費可以暫不做賬務處理，而是仍掛在原往來賬戶，企業維修實際發生的費用直接沖減原來的往來賬戶余額，維修完成后剩余部分轉入營業外收入。

當然，你公司如果維修設備，應該將維修相關原始憑證作為賬務處理的依據；如果決定不維修設備，就應該及時將所扣維修費轉為營業外收入，否則可能會導致稅務風險。另外，如果(全部或部分)維修費具有(或被認為屬于)賠償金性質的話，稅務上就要視為租賃業務的價外費用，與租賃收入一并計征營業稅等。

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