年末增值稅結轉分錄

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　　問：年末是否要結轉增值稅，年末增值稅結轉分錄如何做？

　　答：“應交增值稅”科目，每月的明細科目借貸方余額可不結平，但在年底必須要結平各明細科目。

　　結轉進項稅額：

　　借：應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅

　　   貸：應交稅費——應交增值稅（進項）

　　結轉銷項稅額：

　　借：應交稅費——應交增值稅（銷項）

　　   貸：應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅

　　根據“應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅”科目差值，轉入“應交稅費——未交增值稅”科目借或貸。若“應交稅費——未交增值稅”科目借方有余額為有留抵的進項稅；若貸方有余額，則為應交的稅費。在下月繳納時：

　　借：應交稅費——未交增值稅

　　   貸：銀行存款
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