年終清算時增值稅進項調增如何做會計處理

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年終清算時增值稅進項調增如何做會計處理？

答：屬于漏記收入

借：應收帳款或現金

貸：以前年度損益調整

應交稅金-增值稅檢查調整

同時結轉成本：

借：以前年度損益調整

貸：庫存商品

屬于不得抵扣進項稅，而已經抵扣需轉出的：

借：以前年度損益調整或在建工程、固定資產等

貸：應交稅金-增值稅檢查調整

結轉應交增值稅：

借：應交稅金-增值稅檢查調整

貸：應交稅金-未交增值稅

結轉以前年度損益調整

如為貸方余額：

借：以前年度損益調整

貸：利潤分配-未分配利潤

如為借方余額：

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調整

匯算繳清利潤怎么調增？

答：匯算清繳時調增的不是利潤，是應稅所得。匯算清繳時，將按規定不得所得稅前扣除的項目列示并匯總并增加應稅所得；

根據《企業所得稅法》及其實施細則，及其他相關稅法之規定，中國對所得稅采取按年計算，分月或者分季預繳的，年終再進行清繳的方式征收。

企業所得稅匯算清繳工作應以企業會計核算為基礎，以稅收法規為依據。

匯算清繳有專門的申報表(企業所得稅年度申報表)，按報表要求，將符合規定的各項調整項列報。其中，需要增加應稅所得的即為調增。

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