企業財務分析的方法

企業財務分析的方法，在會計行業經常會遇到此類問題，下面由數豆子為大家整理相關內容，一起來看看吧。

財務分析是以會計核算和報表資料及其他相關資料為依據，采用一系列專門的分析技術和方法，對企業等經濟組織過去和現在有關籌資活動、投資活動、經營活動、分配活動的盈利能力、營運能力、償債能力和增長能力狀況等進行分析與評價的經濟管理活動。它是為企業的投資者、債權人、經營者及其他關心企業的組織或個人了解企業過去、評價企業現狀、預測企業未來做出正確決策提供準確的信息或依據的經濟應用學科。

步驟/方法

比較分析：是為了說明財務信息之間的數量關系與數量差異，為進一步的分析指明方向。這種比較可以是將實際與計劃相比，可以是本期與上期相比，也可以是與同行業的其他企業相比。

趨勢分析：是為了揭示財務狀況和經營成果的變化及其原因、性質，幫助預測未來。用于進行趨勢分析的數據既可以是絕對值，也可以是比率或百分比數據。

因素分析：是為了分析幾個相關因素對某一財務指標的影響程度，一般要借助于差異分析的方法。

比率分析：是通過對財務比率的分析，了解企業的財務狀況和經營成果，往往要借助于比較分析和趨勢分析方法。

財務分析所提供的正確、完整財務分析資料，可以檢查財會法制度的貫徹執行情況，促進企業正確處理各方面的財務關系，維護投資者、債權人及其他利害關系人的合法權益。

所謂財務分析就是以收集、審查與企業財務狀況有關的信息為起點，以償債能力與盈利能力的分析為重點，對企業的財務狀況、財務績效及未來的發展趨勢做出綜合評價和預測的一種分析方法。

定量分析法

所謂定量分析方法是借助于數學模型 ，從數量上測算、比較和確定企業各項財務指標變動的數額 ，以及各財務指標變動的影響原因和各因素影響大小的一種分析方法。 2 0世紀 30年代 ，經濟學中應用數學已進入了一個新的階段 ，此時開始充分應用數學的邏輯性和推理性 ，作為經濟分析推理的工具 ，如現代經濟分析中所采用的數理統計分析、線性規劃分析、投入產出分析等。但定量分析方法并不是將眾多的數學計算方法進行簡單的羅列 ，而是按照建立財務分析方法體系的要求 ，合理地選擇。既要有財務分析的事前預測分析方法 ，又要有財務分析的事中控制分析方法 ，還要有財務分析的事后總結分析方法。在財務分析的循環過程中 ，需要選擇的定量分析方法主要有 ：比較分析法、比率分析法、因素分析法、損益平衡分析法、線性規劃分析法、存貨 (資金 )控制分析法、回歸分析法、指數分析法、凈現值分析法、現金流量分析法等等。

定性分析法

所謂定性分析方法是指對企業各項財務指標變動的合法性、合理性、可行性、有效性進行科學的論證和說明。這一步驟就是對定量分析的結果 ，根據國家有關財務制度、法規和政策進行相互聯系的研究 ，考慮各種不可計量的因素加以綜合論證 ，并對定量分析結果進行切合實際的修正。定性分析的方法一般有 ：(1 )經驗判斷法。經驗判斷法是分析人員在了解過去和現實資料以及定量分析結果的基礎上 ，充分考慮企業內外條件變化 ，運用個人的經驗和知識作出判斷。這種分析方法主要靠個人的經驗 ，作出的判斷帶有一定的主觀性 ，其缺點十分明顯。一般來說 ，這種方法是在條件限制或時間緊迫的情況下 ，不得不采取的一種權宜方法。 (2 )會議分析法。會議分析法是由分析人員召集對分析對象熟悉情況 ，有經驗的有關人員開會 ，按照預先擬定的分析提綱進行分析、研究、討論。通常采用企業領導、技術人員、工人三結合的方式 ，或者開現場分析會議的方式 ，充分發揚民主 ，廣泛征求意見 ，然后把各方面的意見整理、歸納、分析來判斷未來的情況并作出分析結論。這是一種集思廣益的方法 ，它可以防止片面地采取定量分析方法 ，單純地依賴于定量計算數據 ，易于脫離實際的弊病。其主要缺陷是意見無論多么廣泛 ，畢竟都是個人的主觀判斷。另外 ，這種分析方法會產生意見很不一致的情況 ，給作出正確的分析結論帶來困難。 (3)專家分析法。專家分析法是邀請一組專家開會座談 ，在互相交換情報資料 ，經過充分討論的條件下 ，把專家們的意見集中起來 ，作出綜合分析判斷 ，對定量分析結果進行修正。所謂專家是指對分析對象有較豐富的知識和經驗的人員 ，如技術專家、管理專家、會計專家、審計專家等。這些專家可以是廠內的 ，也可以是廠外的。專家人數不宜過多 ，但分析的內容必須集中 ，或對某一關鍵問題進行重點分析。這種分析方法也是一種集思廣益的分析方法。它與會議分析法有相同的優點 ，但基礎同樣是個人的直觀判斷 ，具有一定的主觀性 (4)類比分析法。類比分析是在分析者掌握與分析對象有關的過去的資料、現在的情況等有關數據及其變化規律的基礎上 ，利用所掌握的這些資料與其分析對象之間的類比性來進行推測。這種分析雖然也主要是靠人的經驗和認識來進行判斷 ，但它有一定的客觀依據進行比較 ，所以能提高分析信息的可靠性。

財務分析的核心不是指標的計算，而是對指標值所進行的價值判斷。這種判斷的依據就是企業的歷史狀況和企業所處行業的狀況。一個企業的財務狀況，只有在歷史比較和行業比較的過程中，才能對其作出科學的分析。

歷史分析。歷史分析就是要把企業的財務指標與本企業的歷史數據進行比較，特別是有關盈利能力的指標。由于企業的盈利能力受收入確認政策、成本費用確認政策、折舊政策等相關會計政策的影響，所以，就某一期的會計報表，分析企業的盈利能力，一般不具有說服力，因為企業很容易通過改變相關會計政策而操縱盈利能力指標。但是，由于上述能夠操縱盈利能力的方法一般只造成利潤的時間性差異，而不是永久性差異，如通過延長折舊年限、降低年折舊率雖然可以提高當年的盈利水平，但如果進行適當的歷史分析，就會發現企業利潤的異常變化；并且，隨著固定資產的報廢，通過改變折舊年限而透支的利潤，也會通過固定資產清理損失而暴露出來。

行業分析。行業分析就是要把企業的財務指標與同行業的財務指標進行比較，且比較對象的選擇要與報表分析的目的相協調。比如，分析企業的盈利能力，可以將企業的有關盈利能力指標與同行業最好水平和平均水平作比較，根據比較的結果，判斷企業盈利能力在行業中所處的地位。特別值得強調的是，不同行業之間的指標一般不具有可比性。如流動比率指標，在一些存貨量很小、銷售以直接收現為主的行業，如快餐業，就比較??；相反，在大型機械制造行業則可能較大。

應收賬款。一要分析賬齡，關注形成壞賬的可能性；二要分析前五位債務人的債務比例，關注集中程度。對于應收賬款過于集中的公司，不但要考慮其債權的回收能力，而且要關注其過分依賴單一客戶的經營風險。

存貨。一要分析存貨的種類結構，特別是原材料和庫存商品所占比重，關注是否存在原材料和產成品積壓問題；二要結合其他資料，分析存貨跌價準備是否充分。

短期投資。一要分析短期投資的種類，關注其變現能力；二要考慮企業短期投資的確認是否合理，是否存在將長期投資計入短期投資的情況。