勞務派遣公司小規模納稅人率多少怎么征稅

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勞務派遣公司小規模納稅人率多少怎么征稅

答：勞務公司小規模稅率是3%。

營改增后，所謂的"勞務"(傳統勞務，不是營改增中勞務概念)的增值稅適用稅率/征收率如下：

1。勞務派遣服務(含安保服務) 一般計稅方法(適用一般納稅人)：適用稅率6%； 差額簡易計稅方法(適用一般納稅人和小規模納稅人)：適用征收率5%；

簡易計稅方法(適用小規模納稅人)：適用征收率3%；

政策依據：財稅(2016)47號和財稅(2016)68號文件。

勞務派遣單位營改增后，一般納稅人和小規模納稅征稅政策分別如下：

1、一般納稅人，可以以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照一般計稅方法計算繳納增值稅；也可以選擇差額納稅，以取得的全部價款和價外費用，扣除代用工單位支付給勞務派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅。

2、小規模納稅人提供勞務派遣服務，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照簡易計稅方法依3%的征收率計算繳納增值稅；也可以選擇差額納稅，以取得的全部價款和價外費用，扣除代用工單位支付給勞務派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅。

相關稅收法律法規：

1、《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)

2、《關于進一步明確全面推開營改增試點有關勞務派遣服務、收費公路通行費抵扣等政策的通知》(財稅〔2016〕47號)

勞務派遣公司小規模納稅人，開具差額征稅的發票怎么做分錄？

借：應收賬款(銀行存款)10000

貸：其他應付款--xx工資 保險 8000

主營業務收入：1904.76(2000/1。05)

應交稅費-應交增值稅：95.24 (2000/1。05*0。05)

2.發放代收代付工資時：

借：其他應付款--xx工資 保險8000

貸：銀行存款 80000

3.繳納稅金：

借：銀行存款 95.24

貸：應交稅費--應交增值稅95.24

4.計提營業稅金及附加

營改增后勞務派遣差額做賬方法：

(1)確認收入時會計處理

借：銀行存款

貸：主營業務收入

應交稅費--未交增值稅

(2)支付給勞務派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金會計處理

借：應交稅費--未交增值稅

主營業務成本

貸：銀行存款

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