跨年的暫估入庫稅務會如何處理

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跨年的暫估入庫稅務會如何處理

將原來暫估的分錄紅字沖銷后，在根據發票的規矩記賬。

原材料入庫未取得發票暫估入賬，一般暫估入賬的標準成本要等于實際成本，如果暫估入賬的標準成本不等于實際成本并差異率較小，根據重要性原則。

不作為稅法與會計的差異，進行納稅調整。但是如果該差異額較大(如差異率10%)應當作為差異進行調整。一般企業暫估入賬的價值或標準成本制定時，要低于實際成本。

這樣可以避免虛減利潤的問題。企業在制定與所得稅有關的制度時要偏向稅務方面，即對稅務有利方面。

國家稅務總局《關于企業所得稅應納稅所得額若干稅務處理問題的公告》2012年第15號，六、關于以前年度發生應扣未扣支出的稅務處理問題，根據《中華人民共和國稅收征收管理法》的有關規定，對企業發現以前年度實際發生的、按照稅收規定應在企業所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企業做出專項申報及說明后，準予追補至該項目發生年度計算扣除，但追補確認期限不得超過5年。

企業由于上述原因多繳的企業所得稅稅款，可以在追補確認年度企業所得稅應納稅款中抵扣，不足抵扣的，可以向以后年度遞延抵扣或申請退稅。

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