小規模納稅人按季申報賬務處理

小規模納稅人按季申報賬務處理，關于小規模納稅人的問題一直是各位會計們關注的，本文數豆子為大家整理了相關內容，一起來看看。

小規模納稅人按季申報賬務處理

按季度申報增值稅的會計處理

（一）1月會計處理：

借：應收賬款                                                               

貸：主營業務收入                                                                   

應交稅費——應交增值稅                                                  

（二）2月會計處理：

借：應收賬款                                                       

貸：主營業務收入                                                                   

應交稅費——應交增值稅（減免稅額）                          

（三）3月會計處理：

1．借：應收賬款                                                    

貸：主營業務收入                                           

應交稅費——應交增值稅（減免稅額）                     

2．3月末，計算本季度銷售收入是否達到免征增值稅條件，如果達到免征增值稅條件時，將有關應交增值稅轉入營業外收入。分錄如下：

借： 應交稅費——應交增值稅                              

應交稅費——應交增值稅（減免稅額）                  

應交稅費——應交增值稅（減免稅額）               

貸：營業外收入                                                                        

季度末計算企業所得稅

借：所得稅費用                                                                

貸：應交稅費——應納企業所得稅 

小規模納稅人申報是按月報還是按季度申報？

小規模納稅人申報增值稅的時候，有按月的也有按季的。納稅人的具體納稅期限，由主管稅務機關根據納稅人應納稅額的大小分別核定。

小規模納稅人的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度。；不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅。納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起15日內申報納稅。

以1日、3日、5日、10日或者15日為1個納稅期的，自期滿之日起5日內預繳稅款，于次月1日起15日內申報納稅并結清上月應納稅款。納稅人進口貨物，應當自海關填發海關進口增值稅專用繳款書之日起15日內繳納稅款。    

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