商貿企業小規模納稅人的賬務處理

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商貿企業小規模納稅人的賬務處理

答：小規模商業企業簡易賬務處理

1、取得銷售收入，計算應交增值稅

(1)公式：不含稅銷售額=含稅銷售額/(1+征收率)

(2)會計分錄：

借：現金(銀行存款、應收賬款)

貸：應交稅金--應交增值稅

主營業務收入

2、計提營業稅金及附加

借：主營業務稅金及附加

貸：應交稅費-應交城市委會建設稅

其他應付款---應交教育附加

其他應付款-應交水利建設基金

3、繳納稅金

借：應交稅金--應交增值稅

應交稅金--應交城市維護建設稅

其他應交款--應交教育費附加

其他應交款--應交水利建設基金

貸：銀行存款

4、結轉當期利潤

借：本年利潤

貸：主營業務股成本

營業費用

主營業務稅金及附加

什么是商業企業小規模納稅人

答：小規模納稅人是指年銷售額在規定標準以下，并且會計核算不健全，不能按規定報送會計資料，實行簡易辦法征收增值稅的納稅人。具體來說，符合以下條件之一的，就屬于小規模納稅人： (1) 年應稅銷售額未超過100萬元的工業企業。工業企業，是指從事貨物生產、加工、修理修配的企業及企業性單位，包括以工業生產為主，兼營貨物批發、零售的企業及企業性單位。 (2) 年應稅銷售額未超過180萬元的商業企業。商業企業，是指從事貨物批發、零售等商業經營活動的企業及企業性單位，包括以貨物批發、零售為主，兼營工業生產的企業及企業性單位。 根據規定，小規模納稅人的適用稅率，工業的為6%，商業的為4%。小規模納稅人購買貨物不論取得是增值稅專用發票還是普通發票，均不得抵扣進項稅額。一般主要交的稅種為：增值稅、城建稅、教育費附加、企業所得稅、印花稅。有房產的，還要交房產稅，有汽車的，要交車船使用稅，每年還要按上年銷售收入的千分之一交納水利建設基金。

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