小規模納稅人按季度申報怎么做賬

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小規模納稅人按季度申報怎么做賬?

答:月度正常做賬,收入,提稅金的時候可以再季度末計提

按季申報小規模納稅人銷售額不超過9萬免增值稅怎么做賬?

答:每個月開票時正常做帳,到季末把3個月的貸方未交增值稅合計轉入營業外收入。

開票時:

借:庫存現金或銀行存款或應收賬款

貸:主營業務收入

應交稅費-未交增值稅

季末轉入營業外收入:

借:應交稅費-未交增值稅(3個月合計)

貸:營業外收入

按季申報的小規模納稅人季銷售額不超過9萬元,免征增值稅及附加稅種。銷售額是開票的貨款金額加稅額嗎?

答:銷售額是指不含稅的金額,不包括增值稅。

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