本月應付未付的賬怎么做會計分錄

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本月應付未付的賬怎么做會計分錄?

上月未付工資，本月支付的會計分錄如下：

1，分配工資費用時：

借：成本費用科目

貸：應付工資

2，實際發放時(不考慮個人所得稅);

借;應付工資

貸：銀行存款(現金 )

借：應付職工薪酬

貸：銀行存款(現金)

3， 補充一點，“不用做分錄，在工資表上簽字就可以了。”這個說法是完全錯誤的。

因為如果在補發上月工資時，不作出相應的會計分錄，會在財務的賬上造成不平。

補充：

4，上月未發工資的會計分錄：

借： 應付職工薪酬—工資

貸：其他應付款

 

計提工資會計分錄該怎么做?

工資的會計分錄可以分為兩部分：(假設次月發放上月工資)

當月計提時：借：管理費用

貸：應付職工薪酬

次月發放時：借：應付職工薪酬

貸：銀行存款

如果有涉及社保、公積金、個稅等，可以這么做：

計提工資分錄不變;

發放工資時：借：應付職工薪酬(金額為之前計提的應發工資)

貸：其他應收款——個人社保部分

其他應收款——個人公積金部分

其他應收款——代繳個稅

銀行存款(金額為實發工資)

繳納社保、公積金、個稅時：借：管理費用(相關福利企業承擔部分)

其他應收款(相關福利個人部分以及代繳個稅)

貸：銀行存款

注：不同人可能有不同的做賬習慣，可以根據自己的習慣進行計提，不違反相關會計準則和財經法規即可。

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