不抵扣發票賬務處理會計分錄

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不抵扣發票賬務處理

收到發票不抵扣賬務處理如下：

視為發票未到，月底先做估價入賬，在"應交稅費"科目下增設的"待抵扣進項稅額"的明細科目，該明細下月初紅字做相反的分錄沖出，再按發票做賬。

1、當月未認證的發票的會計分錄：

借：原材料/庫存商品應交稅費--應交增值稅---待抵扣進項稅額

貸：應付賬款/應付貨款

2、發票在下個月認證了的會計分錄：

借：應交稅費--應交增值稅--進項稅額

貸：應交稅費--待抵扣進項稅額

專用發票抵扣和賬務處理怎么做？

增值稅專用發票抵扣操作步驟：

1、首先需要將稅控盤插到電腦的主機上，然后輸入賬號密碼登錄到增值稅綜合服務平臺，點擊需要認證的月份；

2、然后勾選好發票的開票日期，點擊查詢，注意在勾選發票開票日期時，可以將日期范圍選擇的大一點；

3、然后勾選收到的紙質需要認證的發票，選擇好之后點擊保存，然后點擊確定并提交；

4、提交之后選擇申請統計，統計核對無誤后輸入密碼，勾選認證成功；

5、最后進入電子稅務局填寫增值稅申報表就可以抵扣了。

增值稅專用發票認證抵扣會計分錄

1、專票認證后，做以下會計分錄：

借：原材料(包裝物等)

應交稅費--應交增值稅--進項稅額

貸：銀行存款等

2、不過，要注意如果認證后不符或由于不能抵扣等因素，需要做進項稅轉出：

借：原材料等

貸：應交稅費--應交增值稅--進項轉出

3、對于進項票未認證，做以下分錄：

借：庫存商品(或者原材料等)

應交稅費--待抵扣進項稅額(執行企業會計準則，如果不是，則為"待攤費用--待抵扣進項稅額")

貸：應付賬款(或者銀行存款等)

等到認證后再做具體的賬務處理。

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