房地產企業預交附加稅要計提嗎

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房地產企業預交附加稅要計提嗎？

每月按預收賬款賬面余額的5%計提，計提時：借 其他流動資產主營業務稅金及附加 貸 應交稅費營業稅，同時計提7%的城建稅，3%的教育費附加，有些地方還有2%的地方教育費附加。

房地產企業預交附加稅如何繳納？

【案例】

神馬建設集團有限公司在江蘇省南京市注冊成立，其在北京承接工程項目，工程造價1。11億元(按照一般計稅方法計稅)，其在北京工程項目所在地預繳的增值稅金額1。11/(1+11%)*3%=0。03億元，同時需要將預繳增值稅涉及到的城建稅及教育費附加一并在北京的工程項目所在地繳納。作為公司注冊所在地申報繳納形成實際需要繳納的增值稅及附加。

 

【稅法依據】

《中華人民共和國城市維護建設稅暫行條例》

第二條 凡繳納產品稅、增值稅、營業稅的單位和個人，都是城市維護建設稅的納稅義務人(以下簡稱納稅人)，都應當依照本條例的規定繳納城市維護建設稅。

第三條 城市維護建設稅，以納稅人實際繳納的產品稅、增值稅、營業稅稅額為計稅依據，分別與產品稅、增值稅、營業稅同時繳納。

【結論】

預交申報時在預交地按預交部分繳納相關附加稅費，機構地納稅申報時按實際交納增值稅額繳納相關附加稅費。

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