福州稅務師培訓

發表于:2022-01-25 18:33:24 分類:稅務師培訓

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注冊稅務師考試《稅法二》練習題：企業所得稅

單項選擇題

某非居民企業因會計賬簿不健全，不能正確核算收入總額和成本費用，但經費支出總額75萬元核算是正確的，稅務機關決定按照核定的方法征收企業所得稅，稅務機關核定的利潤率為20%，營業稅稅率為5%，計算該非居民企業應繳納的企業所得稅額為（ ）萬元。

A、2.5

B、10

C、5

D、20

【正確答案】C

【答案解析】應納稅所得額=經費支出總額÷（1－經稅務機關核定的利潤率－營業稅稅率）x經稅務機關核定的利潤率=75÷（1-20%-5%）x20%=20（萬元）。

應繳納企業所得稅=20x25%=5（萬元）。

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