呼和浩特稅務師培訓機構

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注冊稅務師考試《稅法一》練習題：增值稅退稅的計稅依據

多項選擇題

下列關于增值稅退（免）稅的計稅依據的相關敘述，正確的有（?。?

A、生產企業進料加工復出口貨物增值稅退（免）稅的計稅依據為出口貨物的離岸價

B、出口進項稅額未計算抵扣的已使用過的設備增值稅退（免）稅的計稅依據為該設備購進時取得的增值稅專用發票上的金額

C、中標機電產品增值稅退（免）稅的計稅依據，生產企業為銷售機電產品的普通發票注明的金額

D、免稅品經營企業銷售的貨物增值稅退（免）稅的計稅依據，為購進貨物的增值稅專用發票注明的金額

E、生產企業向海上石油天然氣開采企業銷售的自產的海洋工程結構物增值稅退（免）稅的計稅依據，為銷售海洋工程結構物的普通發票注明的金額

【正確答案】CDE

【答案解析】生產企業進料加工復出口貨物增值稅退（免）稅的計稅依據，按出口貨物的離岸價扣除出口貨物所含的海關保稅進口料件的金額后確定；出口進項稅額未計算抵扣的已使用過的設備增值稅退（免）稅的計稅依據，按下列公式確定：

退（免）稅計稅依據=增值稅專用發票上的金額或海關進口增值稅專用繳款書注明的完稅價格x已使用過的設備固定資產凈值÷已使用過設備原值。

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