稅務師課件高志謙

稅務師課件高志謙，線上稅務師培訓首選正保會計網校。

注冊稅務師考試《稅法一》練習題：當期增值稅可以抵扣的進項稅合計數

【計算題】

（一）

某酒廠生產糧食白酒和滋補酒，8月發生下列業務：

（1）向農民收購25噸大麥，收購憑證注明收購價款0元，將該批大麥運回企業支付運輸單位運雜費元，取得運雜費發票；向果農收購5噸大棗，收購憑證注明收購價款0元，將該批大棗運回企業，取得運輸業發票，注明運輸費800元。

（2）購入小轎車一輛，向汽車制造公司支付00元，含車款00元和車輛裝飾費元、工具件款元，取得機動車銷售統一發票，當月領取行駛執照。購入自重5噸的運輸卡車2輛，向汽車制造公司支付含增值稅價款00元，取得機動車銷售統一發票，當月領取行駛執照。

（3）外購糧食酒精20噸，取得增值稅發票，不含稅價款0元，另支付運輸公司運輸費元（有運輸發票），該批酒精90%用于糧食白酒的生產、10%用于職工福利；

（4）試制新型薯類白酒2噸，全部用于廣告，沒有同類白酒價格，該批白酒成本元，成本利潤率5%；

（5）向商業企業銷售自產糧食白酒40噸，每噸不含稅出廠價元，每噸收取品牌使用費元，另支付此次銷售運費0元，取得運費發票。銷售以蒸餾酒為酒基配置的酒精度為25度的紅棗滋補酒（有國家相關部門批準的國食健字）10噸，每噸不含稅出廠價0元，另共計收取包裝物押金0元，其當期到期未退還包裝物押金元。

假定上述應認證的專用發票均經過認證，要求計算：

該企業當期增值稅可以抵扣的進項稅合計數（ ）。

A.9元 B.9元

C.9元 D.9元

運雜費發票由于運費與其他雜費沒有分開，不能計算抵扣進項稅，因此收購大麥支付的運雜費元不能計算抵扣進項稅；用于職工福利（10%）的外購酒精不能抵扣進項稅（購買酒精相對應的運費的10%也不能抵扣）；外購小轎車不能抵扣進項稅。

該企業當期應納的增值稅（?。?。

A.2.11元

B.1.11元

C.9.11元

D.1.11元

該企業當期應納的消費稅（ ）。

A.94.55元

B.94.55元

C.94.55元

D.94.55元

該企業上述業務應納的車輛購置稅（ ）。

A.3.76元

B.3.76元

C.3.76元

D.3.76元

以上就是關于稅務師課件高志謙的詳細介紹，更多與稅務師培訓有關的內容，請繼續關注比網校。