盤錦稅務師培訓

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注冊稅務師《稅務代理實務》練習題：正確的賬務調整

單選題：

9、注冊稅務師于8月審核某企業納稅情況時發現，11月該企業以0元出售一臺使用過的固定資產，出售時會計核算為

借：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 0

貸：固定資產淸理　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　6.15

應交稅費未交增值稅　　　　　　　　　　　　　　　　 .85

經進一步審核發現，該固定資產于2月購進并投入使用，購進時取得增值稅專用發票注明金額0元、稅額0元，進項稅額已申報抵扣。對于此項錯賬，正確的賬務調整是（?。?。

A.借：應交稅費未交增值稅　　　　　　　　　　　　　　　 .85

固定資產淸理　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 .10

貸：應交稅費應交增值稅（銷項稅額）　　　　　　　　　 .85

B.借：應交稅費未交增值稅　　　　　　　　　　　　　　　 .85

以前年度損益調整　　　　　　　　　　　　　　　　　　 .10

貸：應交稅費應交增值稅（銷項稅額）　　　　　　　　　 .95

C.借：以前年度損益調整　　　　　　　　　　　　　　　　　　 .10

貸：應交稅費未交增值稅　　　　　　　　　　　　　　　 .10

D.借：應交稅費未交增值稅　　　　　　　　　　　　　　　 .85

以前年度損益調整　　　　　　　　　　　　　　　　　　 .15

貸：應交稅費應交增值稅（進項稅額轉出）　　　　　　　　 0

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