義烏會計培訓哪家好

發表于:2022-02-27 15:48:01 分類:會計實操培訓

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增值稅年末結轉的問題

“應交增值稅”科目，每月的明細科目借貸方余額可不結平，但在年底必須要結平各明細科目。

結轉進項稅額：

借：應交稅費--應交增值稅--轉出未交增值稅

貸：應交稅費--應交增值稅（進項）

結轉銷項稅額：

借：應交稅費--應交增值稅（銷項）

貸：應交稅費--應交增值稅--轉出未交增值稅

根據“應交稅費--應交增值稅--轉出未交增值稅”科目差值，轉入“應交稅費--未交增值稅”科目借或貸。若“應交稅費--未交增值稅”科目借方有余額為有留的進項稅；若貸方有余額，則為應交的稅費。在下月繳納時：

借：應交稅費--未交增值稅

貸：銀行存款

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