蘭州哪有會計培訓班

發表于:2022-02-15 14:14:05 分類:會計實操培訓

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實務：超額列支工資等致使少納所得稅被查補的會計處理問題

超額列支工資等致使少納所得稅被查補的會計處理問題

某公司因xx年度稅前列支工資，招待應酬費等超支，當地稅務部門對該公司超額部分按13.5%的稅率征收企業所得稅，同時作x元罰款，請問分錄如何處理（該公司連續五年未有利潤）？

計提所得稅時，

借：所得稅

貸：應交稅金--應交所得稅

支付罰款時，

借：營業外支出--稅收罰款

貸：銀行存款

繳交稅金時

借：應交稅金--應交所得稅

貸：銀行存款

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