豐臺區會計培訓班

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月初未報稅能開票嗎

月初未報稅可以開具增值稅發票。

一、關于發票管理。

增值稅發票管理，設置限額，有單張最高開票限額，有月使用量限額。

是否能領購發票，主要看前次領購的是否已經使用完，當月用量是否超過限額，不直接與報稅相掛鉤。

二、關于報稅

報稅是稅收征管的一個環節，由納稅人按規定進行稅款申報，其數據來源大部分由開具的發票額決定，正常情況下，報稅不影響發票使用。只有當因未按規定期限報稅時，會被稅局定為非正常戶，才會被強制停止使用發票，不予領購發票。

三、所以，月初還沒有報稅，是可以領購增值稅專用發票的。

開了銷項負數的發票報稅時怎么扣除負數部分?

銷項負數發票也稱紅字發票，紅字發票開出后，應該入賬編制會計憑證，紅字沖減當期收入和應交稅金的銷項稅。

當月正常結賬，正常結轉應交稅金(如果銷項大于進項)，正常結轉收入。

次月申報的時候，只需要按照賬面的收入數進行申報，填寫增值稅申報表(一)收入表，收入數據填寫收入當月的賬面數即可(因為賬面數已經扣除紅字發票部分的收入)，這時候銷項稅會自動計算，計算出來的銷項稅同樣已經包含了紅字發票的稅金影響。

總體來說，只要你的紅字發票當月入賬，那么只要按照賬面收入正常申報即可。不需要再申報時做特殊處理或特殊計算。

收到紅字發票如何報稅

普通增值稅發票，在下月開具紅字沖銷.那么上個月的報稅額按實際開的發票稅額計算。

增值稅申報表附表二21欄"紅字專用發票通知單注明的進項稅額"的金額是指開具紅字發票通知單的金額.有進項稅額轉出的時候填寫.若是你是銷方，開具紅字發票，不需要填寫21欄。

1.那張發票可以先按暫時按正常票做賬：

借：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費-應交增值稅-銷項稅額

2.等到發票沖紅，開了紅字發票，再沖回上月的分錄：

借：主營業務收入

應交稅費-應交增值稅-銷項稅額

貸：應收賬款

因為上月已開，就要征收增值稅的，無法補救的了，只能等到這個月開了紅字發票沖回，等抄報稅后銷項稅額會自動減掉這張發票的銷項稅額的，相當于先征后減，實質不影響當年的稅款總額。

月初未報稅能開票嗎？月初未報稅可以開具增值稅發票。是否能領購發票，主要看前次領購的是否已經使用完，當月用量是否超過限額，不直接與報稅相掛鉤。正常情況下，報稅不影響發票使用。只有當因未按規定期限報稅時，會被稅局定為非正常戶，才會被強制停止使用發票，不予領購發票。

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