廣州市會計培訓班

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虧損企業所得稅匯算清繳會計分錄

通過匯算清繳，用全年應交所得稅減去已預交稅額，得到的數額如果是正數，代表企業應補繳稅額，分錄如下：

借：以前年度損益調整

貸：應交稅費-應交所得稅

繳納此匯算清繳稅款時，分錄如下：

借：應交稅費-應交所得稅

貸：銀行存款

調整未分配利潤，分錄如下：

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調整

如果是負數，代表企業多繳稅額，分錄如下：

借：應交稅費-應交所得稅

貸：以前年度損益調整

調整未分配利潤，分錄如下：

借：以前年度損益調整

貸：利潤分配-未分配利潤

企業匯算清繳補交所得稅的會計分錄怎么處理?

相關分錄如下：

補提所得稅時：

借：以前年度損益調整

貸：應交稅金--應繳所得稅

(2)月末結轉：

借：利潤分配--未分配利潤

貸：以前年度損益調整

(3)繳納時：

借：應交稅金--應繳所得稅

貸：銀行存款

注意：(1)企業所得稅分月或者分季預繳。

(2)企業應當自月份或者季度終了之日起十五日內，無論盈利或虧損，都應向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表，預繳稅款。

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