金州會計培訓班

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增值稅數控系統維護費賬務處理

一般納稅人增值稅稅控系統技術維護費賬務處理

企業發生技術維護費，按實際支付或應付的金額，借記“管理費用”等科目，貸記“銀行存款”等科目。按規定抵減的增值稅應納稅額，借記“應交稅費——應交增值稅(減免稅款)”科目，貸記“管理費用”等科目。

小規模增值稅稅控系統技術維護費賬務處理

企業發生技術維護費，按實際支付或應付的金額，借記“管理費用”等科目，貸記“銀行存款”等科目。按規定抵減的增值稅應納稅額，借記“應交稅費——應交增值稅”科目，貸記“管理費用”等科目會計學堂整理的。

增值稅稅控系列專用設備技術維護費會計分錄怎么做?

如題所述，如該稅控維護費符合稅收相關規定可抵減應交增值稅的，分錄可以如下：

1、實際支付的金額借：管理費用貸：銀行存款

2、按規定抵減應交增值稅應納稅額時：如為增值稅一般納稅人的，借：應交稅費——應交增值稅(減免稅款);貸：管理費用如為小規模納稅人的，借：應交稅費——應交增值稅貸：管理費用。

技術服務轉包費能否從營業額中扣除？

根據《營業稅暫行條例》第五條規定，納稅人的營業額為納稅人提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產向對方收取的全部價款和價外費用。但是，下列情形除外：

（一）納稅人將承攬的運輸業務分給其他單位或者個人的，以其取得的全部價款和價外費用扣除其支付給其他單位或者個人的運輸費用后的余額為營業額；

（二）納稅人從事旅游業務的，以其取得的全部價款和價外費用扣除替旅游者支付給其他單位或者個人的住宿費、餐費、交通費、旅游景點門票和支付給其他接團旅游企業的旅游費后的余額為營業額；

（三）納稅人將建筑工程分包給其他單位的，以其取得的全部價款和價外費用扣除其支付給其他單位的分包款后的余額為營業額；

（四）外匯、有價證券、期貨等金融商品買賣業務，以賣出價減去買入價后的余額為營業額；

服務業技術服務轉包費不在稅法條例列舉的內容里面，所以從事技術服務業支付給分包方的費用，在計算繳納營業稅時不得從營業額中扣除。

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