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中級經濟師《經濟基礎》考點及母題:計稅方法
計稅方法
計稅方法如下:
1.一般納稅人
扣稅法:當期應納增值稅額=銷項稅額-進項稅額 (1)銷項稅額=銷售額*適用稅率。
(2)進項稅額為購進貨物或接受勞務所支付或負擔的增值稅額,一般以當期購貨發票中注明的允許扣除的增值稅款為準。
2.小規模納稅人
應納稅額=銷售額*征收率。
3.進口貨物應納稅額
應納稅額=組成計稅價格*稅率。
【單選題】
某商場為增值稅一般納稅人,購銷貨物的增值稅稅率為 13%。 年 5 月購進貨物取得的增值稅專用發票上注明的貨物金額為 500 萬元,增值稅為 65 萬元;當期銷售貨物取得不含增值稅價款為 800 萬元,假設不考慮其他因素,則該企業 年 5 月份應納增值稅( )萬元。
A. 0
B. 85
C.39
D.51
【答案】C
【解析】銷項稅額=800x13%= 104 萬元 進項稅額=65 萬元,當期應納增值稅額=104-65=39 萬元。
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