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案例學習：《公司戰略與風險管理》第八章內部控制

銀行內部控制薄弱的案例

2月，工商銀行湖北分行武漢營業部儲蓄員楊崢，在春節期間，通過虛撥存款手段卷走337.3萬元，并偷走美元3萬元，港幣1萬元。楊崢今年26歲，是工商銀行武漢營業部下屬某支行機場路分理處凌云儲蓄所臨時工。正月初一，楊利用值班上柜之機，在電腦上操作，憑空劃賬300多萬元，分別存入自己的35個活期存折。此后3天，楊租乘摩托奔赴武漢三鎮，從48個儲蓄所取款116筆，共計337.3萬元。初六上午，工行武漢營業部監管部門發現該筆存款疑點。同日上午，楊給家人留言并留下20萬元后，攜女友潛逃。機場路分理處在隨后的清理中，發現楊崢所在的凌云儲蓄所外幣錢箱少了3萬美元、1萬港元，確定被楊崢盜走。

令人不解的是，一個小小的儲蓄員，怎么作下如此大案？

楊崢的作案手段其實并不高明，但他蓄謀已久。他于9月開了35個活期存折，已變乘過年休假期間監管松懈的時機下手。原來，該儲蓄所過年幾天值班人員少，平時分人掌管的責任卡（即劃分銀行電腦使用權限的級別卡）這時可能集中到一個人手中。于是，正月初一本不該楊崢值班，但他與人換了班，當天使用本應由儲蓄所主任掌管的五級卡和本應由儲蓄主管員掌管的四級卡在電腦中虛存了款項；按規定，儲蓄所每天的借貸應是一本平賬，每筆儲蓄業務應隔日審核，但由于當天儲蓄所值班人員不到位，隔日審核的部門又放了假，這個黑洞直到初六才被發現。同時，平時看管很嚴的錢箱，在過年期間也無人管了。楊崢利用手中的鑰匙，直接從錢箱中盜走了外幣。

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