泰州中級職稱考試培訓

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中級會計職稱《財務管理》知識點：現金收支日常管理

【知識點】現金收支日常管理

一、現金周轉期

經營周期＝存貨周轉期＋應收賬款周轉期

現金周轉期＝經營周期－應付賬款周轉期

現金周轉期＝存貨周轉期＋應收賬款周轉期－應付賬款周轉期

存貨周轉期＝存貨平均余額/每天的銷貨成本

應收賬款周轉期＝應收賬款平均余額/每天的銷貨收入

應付賬款周轉期＝應付賬款平均余額/每天的購貨成本

【提示】如果要減少現金周轉期，可以從以下方面著手：加快制造與銷售產成品來減少存貨周轉期；加速應收賬款的回收來減少應收賬款周轉期；減緩支付應付賬款來延長應付賬款周轉期。

【例題單選題】現金周轉期和存貨周轉期、應收賬款周轉期和應付賬款周轉期都有關系。一般來說，下列會導致現金周轉期縮短的是（ ）。

A.存貨周轉期變長

B.應收賬款周轉期變長

C.應付賬款周轉期變長

D.應付賬款周轉期變短

【正確答案】 C

【答案解析】現金周轉期＝存貨周轉期＋應收賬款周轉期－應付賬款周轉期，應付賬款周轉期變長會導致現金周轉期縮短。存貨周轉期變長、應收賬款周轉期變長、應付賬款周轉期變短都會導致現金周轉期變長。

二、收款管理

收款成本包括浮動期成本，管理收款系統的相關費用（例如銀行手續費）及第三方處理費用或清算相關費用。

收款浮動期是指從支付開始到企業收到資金的時間間隔。有下列三種類型：

三、付款管理

主要任務是盡可能延緩現金的支出時間（必須是合理合法的）

1.使用現金浮游量

2.推遲應付款的支付

3.匯票代替支票

4.改進員工工資支付模式

5.透支

6.爭取現金流出與現金流入同步

7.使用零余額賬戶

現金浮游量是指由于企業提高收款效率和延長付款時間所產生的企業賬戶上的現金余額和銀行賬戶上的企業存款余額之間的差額。

企業與銀行合作，保持一個主賬戶和一系列子賬戶。企業只在主賬戶保持一定的安全儲備，而在一系列子賬戶不需要保持安全儲備。當某個子賬戶簽發的支票需要現金時，所需要的資金立即從主賬戶劃撥過來，從而使更多的現金可以用作他用。

【例題單選題】下列各項中，不屬于現金支出管理措施的是（ ）。

A.推遲支付應付款

B.提高信用標準

C.以匯票代替支票

D.爭取現金收支同步

【正確答案】 B

【答案解析】現金支出管理措施主要包括：使用現金浮游量；推遲應付款的支付；匯票代替支票；改進員工工資支付模式；透支；爭取現金流出與現金流入同步；使用零余額賬戶。選項B不正確。

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