增值稅如何代開預繳稅費

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增值稅如何代開預繳稅費

小規模納稅人(包括個體工商戶)向稅務機關申請代開增值稅專用發票，必須繳納相應的增值稅及地稅局征收的附加稅費。增值稅在代開發票時預繳。

已經預繳的稅款應填寫在當期申報表中"本期預繳稅額"欄目。發生退貨并開具了紅字發票的，其已經預繳的稅款可抵減本期應納稅額，也可以申請退稅。

稅務局代開增值稅專票怎么開?

納稅人應該按照以下次序辦理：

1。在稅務局辦稅服務廳指定窗口：

(1)提交《代開增值稅發票繳納稅款申報單》，

(2)自然人申請代開發票，并提交身份證件及復印件：其他納稅人申請代開發票，提交加載統一社會信用代碼的營業執照(或稅務登記證或組織機構代碼證)、經辦人身份證及復印件。

2。在同一窗口申報繳納增值稅等有關稅費。

3。在同一窗口領取發票。

增值稅專用發票是由國家稅務總局監制設計印制的，只限于增值稅一般 納稅人領購使用的，既作為納稅人反映 經濟活動中的重要 會計憑證又是兼記銷貨方納稅義務和購貨方 進項稅額的合法證明;是增值稅計算和管理中重要的決定性的合法的專用發票。

交納增值稅的賬務處理：

1。交納當月應交增值稅的賬務處理。企業交納當月應交的增值稅，借記"應交稅費--應交增值稅(已交稅金)"科目(小規模納稅人應借記"應交稅費--應交增值稅"科目)，貸記"銀行存款"科目。

2。交納以前期間未交增值稅的賬務處理。企業交納以前期間未交的增值稅，借記"應交稅費--未交增值稅"科目，貸記"銀行存款"科目。

3。預繳增值稅的賬務處理。企業預繳增值稅時，借記"應交稅費--預交增值稅"科目，貸記"銀行存款"科目。月末，企業應將"預交增值稅"明細科目余額轉入"未交增值稅"明細科目，借記"應交稅費--未交增值稅"科目，貸記"應交稅費--預交增值稅"科目。房地產開發企業等在預繳增值稅后，應直至納稅義務發生時方可從"應交稅費--預交增值稅"科目結轉至"應交稅費--未交增值稅"科目。

4。減免增值稅的賬務處理。對于當期直接減免的增值稅，借記"應交稅金--應交增值稅(減免稅款)"科目，貸記損益類相關科目。

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