年報所得稅費用怎么填

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年報所得稅費用怎么填

會計科目所得稅費用填年報時應填在損益表中。

當期所得稅費用就是當期應交所得稅=應納稅所得*所得稅稅率(25%)，其中應納稅所得=稅前會計利潤(即利潤總額)+納稅調整增加額-納稅調整減少額。納稅調整增加額：稅法規定允許扣除項目中，企業已計入當期費用但超過稅法規定扣除標準的金額。

如超過稅法規定標準的職工福利費(職工工資及薪金的14%)、工會費(2%)、職工教育經費(8%)、業務招待費、公益性捐贈支出、廣告費、業務宣傳費。以及企業已計入當期損失但稅法規定不允許扣除項目的金額，如稅收滯納金、罰金、罰款。

納稅調整減少額：稅法規定允許彌補的虧損和準予免稅的項目，如前五年內未彌補虧損和國債利息收入等。

企業在損益類科目中需設置"所得稅費用"，使用該科目時需注意：

1、本科目核算企業確認的應從當期利潤總額中扣除的所得稅費用。

2、本科目可按"當期所得稅費用"、"遞延所得稅費用"進行明細核算。

3、所得稅費用的主要賬務處理。

①資產負債表日，企業按照稅法規定計算確定的當期應交所得稅，借記本科目(當期所得稅費用)，貸記"應交稅費--應交所得稅"科目。

②資產負債表日，根據遞延所得稅資產的應有余額大于"遞延所得稅資產"科目余額的差額，借記"遞延所得稅資產"科目，貸記本科目(遞延所得稅費用)、"資本公積--其他資本公積"等科目；遞延所得稅資產的應有余額小于"遞延所得稅資產"科目余額的差額做相反的會計分錄。

企業應予確認的遞延所得稅負債，應當比照上述原則調整本科目、"遞延所得稅負債"科目及有關科目。

4、期末，應將本科目的余額轉入"本年利潤"科目，結轉后本科目無余額。

通過上文我們了解到年報所得稅費用怎么填，小編認為應該要填在損益表中。我們在使用所得稅費用科目時需注意以上的四個方面，以上就是全部內容，根據上文數豆子小編建議大家一定要在理解中記憶，以免再碰到類似問題!

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