企業所得稅費用為負數的原因

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企業所得稅費用為負數的原因

企業發生了虧損，所得稅費用是負數。

企業發生虧損時，企業應當確認相應的遞延所得稅資產，并且由于虧損企業的應交所得稅為零了。那么這時，就會出現所得稅費用為負數的情況了。

拓展資料：

所得稅費用是指企業經營利潤應交納的所得稅。"所得稅費用"，核算企業負擔的所得稅，是損益類科目；這一般不等于當期應交所得稅，因為可能存在"暫時性差異"。如果只有永久性差異，則等于當期應交所得稅。

應對國家征稅政策，月度所得稅征繳采取月度匯算清繳的方法實現，即多退少補的政策。具體表現為：企業設立一個匯算清繳賬戶，并存入一定的金額，在核算出當期的所得稅時稅款通過匯算清繳賬戶結算，即使后期存在差異的情況下也會在下一個會計期間返還或者補全。

報表利潤為正，但所得稅費用卻為負，這怎么回事？

一般情況下，我們認為所得稅費用是根據報表的利潤而來，利潤總額*25%(或15%)即為企業要交的企業所得稅。企業賺了錢就要交企業所得稅，虧損的話就不用交了。另外，稅法上有規定，企業當期的盈利可以先行彌補前五年的虧損，企業再按補虧之后的余額繳納企業所得稅。具體怎么個彌補法，我們稍后會講到，這也是遞延所得稅資產的理解難點。

實際上情況遠遠比這個復雜，我們有時候會看到，報表歸屬凈利潤為正、所得稅費用為負的情況，又或者是凈利潤為負、所得稅費用為正。很多人就想不明白，這些企業都在搞什么鬼，企業明明虧了還要繳稅、賺了卻不繳稅，稅務局是傻子嗎？

稅務局怎么可能是傻子，相信磚頭君，你忘記繳稅，稅務局都不會忘記你沒繳稅，更不會算錯你的稅收，別想太多……

其實，出現上述情況的原因是遞延所得稅費用，先來看個公式：

所得稅費用=當期所得稅費用+遞延所得稅費用

根據公式，若遞延所得稅費用為負數，且絕對值大于當期所得稅費用時，就會出現報表利潤為正，但所得稅費用為負的情況了，如果遞延所得稅費用為正，企業就算虧錢，所得稅費用也可以為正，這個單純的從數學角度去理解就好了，接下來我們對公式進行展開分析：

當期所得稅費用，就是我們常說的，按利潤計算的所得稅費用。比如，吃瓜公司今年賺錢了，利潤總額是1000萬，假設所得稅稅率是25%，那當期所得稅費用為1000*25%=250萬。

遞延所得稅費用可能有點難理解，但是別怕，有磚頭君在。各位請搬好板凳，也可以來點快樂肥仔水提提神，因為下面的內容是重點。

遞延所得稅的產生主要是因為會計與稅法的差異，因為會計核算的賬面價值與稅法規定的計稅基礎有差異，從而導致可抵扣暫時性差異。遞延所得稅分為遞延所得稅資產和遞延所得稅負債，遞延所得稅資產簡單理解是當期多交了稅，可以在以后抵扣虧損；遞延所得稅負債則相反，是當期少交了稅，以后要補交的。

企業所得稅費用為負數的原因？報表利潤為正，但所得稅費用卻為負，這怎么回事？有關解釋如上，學員如果決定學習會計或是已經在財務崗位上了的話，學習上如何也是不能落下的，數豆子是一個不錯的平臺，歡迎咨詢。