小規模納稅人購進稅控盤的詳細分錄怎么做

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小規模納稅人購進稅控盤的詳細分錄怎么做?

答：分錄如下：

支付稅控系統專用設備、技術維護費：

借：管理費用

貸：銀行存款/庫存現金

借：應交稅費-應交增值稅

貸：營業外收入

購買通用設備(打印機)：

借：固定資產

貸：銀行存款/庫存現金

小規模納稅人首次購買稅控盤賬務處理怎么做?

答：會計處理：

一、自2011年12月1日起，增值稅納稅人購買(初次)增值稅稅控系統專用設備支付的費用及繳納的技術維護費可在增值稅應納稅額中全額抵減。會計處理：

1、購買增值稅稅控系統專用設備(含稅價)

借：管理費用等

貸：銀行存款

借：應交稅費--應交增值稅

貸：營業外收入

2、支付稅控系統技術維護費

借：管理費用

貸：銀行存款

借：應交稅費--應交增值稅

貸：營業外收入

二、財稅〔2012〕15號：五、納稅人在填寫納稅申報表時，對可在增值稅應納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統專用設備費用以及技術維護費，應按以下要求填報：

小規模納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報表(適用于小規模納稅人)》第11欄“本期應納稅額減征額”。當本期減征額小于或等于第10欄“本期應納稅額”時，按本期減征額實際填寫;當本期減征額大于第10欄“本期應納稅額”時，按本期第10欄填寫，本期減征額不足抵減部分結轉下期繼續抵減。

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