小微企業所得稅預繳申報表怎么填

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小微企業所得稅預繳申報表怎么填

必填申報表：

（一）《中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類，2015年版）》

（二）附表三《減免所得稅額明細表》

填寫方法：

（一）《中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類，2015年版）》“是否符合小型微利企業”欄次選擇“是”。

（二）將《中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類，2015年版)》第9行“實際利潤額”的金額與15%的乘積填入附表三第2行“符合條件的小型微利企業”和第3行“其中：減半征稅”。

為什么是實際利潤額乘以15%，因為不享受減免政策實際應納稅額=實際利潤*25%，如果享受政策，實際納稅額=實際利潤*50%*20%，這兩者差=實際利潤*15%為減免部分

（三）附表三《減免所得稅額明細表》的相關數據帶入《中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類，2015年版）》第12行“減免所得稅額”。

（四）依《中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類，2015年版）》第17行“本月（季）實際應補（退）所得稅額”累計金額的數據繳納稅款。

 

小微企業預繳所得稅時填哪種申報表

采用查賬征收方式繳納企業所得稅的小型微利企業季度、月份預繳企業所得稅時應使用《中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類，2015年版)》。采用核定征收方式繳納企業所得稅的小型微利企業季度、月份預繳企業所得稅時應使用《中華人民共和國企業所得稅月(季)度和年度納稅申報表(B類，2015年版)》。

辦理時限：季度或月份終了后15日內；遇最后一日是法定休假日的，以休假日期滿的次日為期限的最后一日；在期限內有連續3日以上法定休假日的，按休假日天數順延。

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