査補的收入成本是否應該結轉

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査補的收入成本是否應該結轉?

查補的收入,一般相關商品或產品成本都已經結轉過了,所以也就沒有成本可以結轉了,如果確實該商品或產品是有成本沒有結轉,只要按實結轉就是了。

查補去年收入未作增值稅的賬務處理

一、去年未作收入,收入和成本要結轉,但是,要通過“以前年度損益調整”結轉,不能作為今年的收入和成本結轉。

二、帳務處理

1、收入的帳務處理

借:應收賬款

貸:應交稅金--增值稅(銷項稅額)

貸:以前年度損益調整

結轉時

借:以前年度損益調整

貸:利潤分配--未分配利潤

2、成本的帳務處理

借:以前年度損益調整

貸:庫存商品(或產成品)

結轉時

借:利潤分配--未分配利潤

貸:以前年度損益調整

 

3、補交稅金

借:應交稅金--增值稅

貸:銀行存款等

4、交納罰款

借:營業外支出

貸:銀行存款

三、補交增值稅的同時,還要按增值稅計算繳納城建稅、教育費附加。

1、提取時

借:以前年度損益調整

貸:應交稅金--城建稅

貸:其他應交款--教育費附加

2、結轉

借:利潤分配--未分配利潤

貸:以前年度損益調整

3、補交稅金

借:應交稅金--城建稅

借:其他應交款--教育費附加

貸:銀行存款等

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