月底結轉增值稅分錄怎么寫

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月底結轉增值稅分錄怎么寫？

結轉銷項稅額、進項稅額

借：應交稅費--應交增值稅--轉出未交增值稅

貸：應交稅費--應交增值稅--進項稅額

借：應交稅費--應交增值稅--銷項稅額

貸：應交稅費--應交增值稅--轉出未交增值稅

1)  如果轉出未交增值稅科目余額在借方，代表留底，不用再做賬

2)  如果轉出未交增值稅科目余額在貸方，代表應該繳納的，做

借：應交稅費--應交增值稅--轉出未交增值稅

貸：應交稅費--未交增值稅

舉個例子，一家企業這個月銷項稅額為10000元，進項稅額為5000元，這個月末結轉的會計分錄如何做?

1、收到進項：借：應繳稅費 --  應繳增值稅 --  進項稅2、開出增值稅發票：貸：應繳稅費 --  應繳增值稅 --  銷項稅銷項 -  進項  = 本月 應該交稅金(銷項和進項在"應繳稅費 --  應繳增值"一個賬戶上，余額可能是正數或負數。月末都要將余額轉入：《應繳稅費 --  未交增值稅》科目，月末，《應繳稅費 --  應繳增值稅》科目余額應該是0)3、如果，月末《應繳稅費 --  應繳增值稅》科目余額是正數(余額在貸方)則：

借：應繳稅費 --  應繳增值稅 --  轉出未交增值稅貸：應繳稅費 --  未交增值稅4、如果，月末《應繳稅費 --  應繳增值稅》科目余額是負數(余額在借方)則：

借：應繳稅費 --  未交增值稅

貸：應繳稅費 --  應繳增值稅 --轉出未交增值稅如果月末《應繳稅費 --  未交增值稅》余額在借方(負數)說明該余額要下月留抵;如果月末《應繳稅費 --  未交增值稅》余額在貸方(正數)說明該余額就是本月要交稅的數額;5、繳稅后：

借：應繳稅費 --  未交增值稅 -- 已交增值稅貸：銀行存款所以，你月末《應繳稅費 --  未交增值稅》余額在貸方(正數5000元)分錄應該是：

借：應繳稅費 --  應繳增值稅 --  轉出未交增值稅    5000貸：應繳稅費 --  未交增值稅      5000

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