怎么計算土地增值稅應納稅額

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怎么計算土地增值稅應納稅額?

答：增值額*稅率-扣除額*速算扣除系數  

但是增值額的計算，除了知道收入以外，要能準確核算扣除項目，即：房、地、稅、費、率。

（1）取得土地使用權所支付的金額

（2）開發土地和新建房及配套設施的成本（簡稱房地產開發成本）

（3）開發土地和新建房及配套設施的費用（簡稱房地產開發費用）

（4）與轉讓房地產有關的稅金

（5）財政部規定的其它扣除項目

應納稅額的計算？

答：

應納稅額=應納稅所得額× 適用稅率 - 減免稅額 - 抵免稅額

=(收入總額 - 不征稅收入 - 免稅收入 - 各項扣除 - 允許彌補的以前年度虧損)×適用稅率 - 減免稅額 - 抵免稅額

公式中的減免稅額和抵免稅額，是指依照企業所得稅法和國務院的稅收優惠規定減征、免征和抵免的應納稅額

按納稅人不同計算有所區別

一般納稅人

銷售貨物或提供應稅勞務

納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務(以下簡稱銷售貨物或者應稅勞務)，應納稅額為當期銷項稅額抵扣當期進項稅額后的余額。應納稅額計算公式：

應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額

因當期銷項稅額小于當期進項稅額不足抵扣時，其不足部分可以結轉下期繼續抵扣。

小規模納稅人

銷售貨物或提供應稅勞務

小規模納稅人銷售貨物或者應稅勞務，按照銷售額和本條例第十二條規定的征收率計算應納稅額，不得抵扣進項稅額。應納稅額計算公式：

應納稅額=銷售額×征收率

納稅人進口貨物

納稅人進口貨物，按照組成計稅價格和本條例第二條規定的稅率計算應納稅額，不得抵扣任何稅額。

組成計稅價格=關稅完稅價格+關稅+消費稅

應納稅額=組成計稅價格×增值稅稅率

消費稅：

實行從價定率辦法計算的應納稅額=銷售額×稅率

實行從量定額辦法計算的應納稅額=銷售數量×單位稅額

自產產品：組成計稅價格=(成本+利潤)÷(1-消費稅稅率)

委托加工：組成計稅價格=(材料成本+加工費)÷(1-消費稅稅率)

進口產品：組成計稅價格=(關稅完稅價格+關稅)÷(1-消費稅稅率)

企業所得稅：

應納稅所得額的計算方法

應納稅所得額 = 收入總額 - 準予扣除項目金額

或：應納稅所得額 = 利潤總額 + 納稅調整增加額 - 納稅調整減少額

實行核定應稅所得率征收方式的，應納稅所得額的計算公式為：

應納稅所得額 == 收入總額 × 應稅所得率

1 - 應稅所得率

應稅所得率按稅法規定的行業標準計算。

企業所得稅應納稅額的計算：

企業所得稅應納稅額的計算公式為：

應納稅額 =應納稅所得額×稅率

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