滴滴打車開具的票抵進項稅怎么計算

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滴滴打車開具的票抵進項稅怎么計算

從2019年4月1日開始，取得的打車票、汽車票、火車票、機票都可以抵扣增值稅銷項稅額，具體包括哪些內容，實務中又是如何操作?請往下看：

新政前處理方式：

打車票、汽車票、火車票、機票這些無法取得增值稅專用發票，即使滴滴打車、美團打車等其他打車軟件給你開具電子發票也只是增值稅普通發票;目前的會計處理方式是，按照使用人所屬部門或是所屬項目，全額計入營業成本或存貨成本、銷售費用、管理費用;不存在進行稅抵扣的問題

3月20日發布新政，多項稅收優惠新增發布，其中，旅客運輸服務納入抵扣，下面分項說明具體如何操作：

打車APP電子普票

進項稅額=發票上注明的稅額;

假設滴滴打車花了103塊錢，那么電子發票顯示金額為100元，稅額為3元;新舊會計處理如下：

舊政策：

借：管理費用--交通費 103

貸：現金 103

新政策

借：管理費用--交通費 103 ÷(1+3%)=100

應交稅費--增值稅(進項稅) 103*3% ÷(1+3%)=3

貸：現金 103

汽車票

進項稅額=票面金額÷(1+3%)×3%

假設汽車票票價103元，新舊會計處理和出租車打車票處理一致

火車票

進項稅額=票面金額÷(1+9%)×9%

假設火車票109元，新舊會計處理如下：

舊政策：

借：管理費用--交通費 109

貸：現金 109

新政策

借：管理費用--交通費 109 ÷(1+9%)=100

應交稅費--增值稅(進項稅) 109*9% ÷(1+9%)=9

貸：現金 109

飛機票

進項稅額=(票價+燃油附加費)÷(1+9%)×9%

假設 機票750元，燃油附加費340元，合計總額1090元，新舊會計處理如下：

舊政策：

借：銷售費用--交通費 1090

貸：銀行存款 1090

新政策

借：銷售費用--交通費 1090÷(1+9%)=1000

應交稅費--增值稅(進項稅) 1090*9% ÷(1+9%)=90

貸：銀行存款 1090

出租車打車票

只有注明旅客身份客票，才能計算進項稅額抵扣，進項稅額=票面金額÷(1+3%)×3%，由于出租車票沒有注明，所以不得計算抵扣

其他思考

出租車票才是幾種客票中，金額最大的一部分，個人覺得，應該也納入抵扣范圍，不過容易鉆空子;

關于火車票退票、飛機票退票是否可以計算抵扣未明確，個人覺得，也應該納入抵扣范圍

稅務籌劃

由于車費用抵扣，其他未取得增值稅專票的費用不可以抵扣，企業可以要求員工多拿拿電子普票、自己私人辦事的火車票、汽車票來換為公司業務發生的例如餐費、無票費用。

金額測算

以上就是關于滴滴打車開具的票抵進項稅怎么計算的相關內容，希望本文對你有所幫助，更多與進項稅有關的文章，請繼續關注數豆子。