金稅盤延保服務費能全額抵扣嗎

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金稅盤延保服務費能全額抵扣嗎?

根據財稅(2012)15號規定，增值稅納稅人2011年12月1日以后繳納的技術維護費(不含補繳的2011年11月30日以前的技術維護費)，可憑技術維護服務單位開具的技術維護費發票，在增值稅應納稅額中全額抵減，不足抵減的可結轉下期繼續抵減。

增值稅納稅人非初次購買增值稅稅控系統專用設備支付的費用，由其自行負擔，不得在增值稅應納稅額中抵減。

因此，稅控系統的技術維護費，可全額抵減應納稅額。

 

金稅盤技術維護費全額抵扣分錄怎么寫?

稅控技術維護費全額抵扣會計分錄：

借：管理費用-辦公費

貸：銀行存款

結轉時：

借：應交稅費-應交增值稅(應納稅額減征額)

貸：營業外收入

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