裝修工程增值稅稅差如何做賬

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裝修工程增值稅稅差如何做賬，如果不太了解沒有關系，本文數豆子搜集整理了相關信息，請大家參考。

裝修工程增值稅稅差如何做賬？

答：對于裝修工程增值稅稅差如何做賬，可以這樣操作：

1、銷項納稅義務發生時，

借：銀行存款（或應收賬款等）

貸：主營業務收入（或預收賬款、工程結算等）

應交稅費--簡易計稅

數豆子溫馨提醒：此處由于是簡易征收，因此用的是“簡易計稅”科目，不能使用“銷項稅額”。

2、分包入賬時，

借：工程施工（其他行業就是“主營業務成本”等，下同）

貸：銀行存款（或應付賬款等）

3、取得抵減發票且可以抵減時，

借：應交稅費--應交增值稅--銷項稅額抵減

貸：工程施工

 

數豆子溫馨提醒：上面分錄的下半部分在取得發票可以扣減時再做，跟上半部分分錄不是必須統一月份；抵減也不一定一期都能抵減完，如果當期“總數”小于“扣除數”，那么上面分錄3可能需要做多次！配和申報表，不要使應納稅額出現負數，因為總據說未抵減完的可以延續到下期抵減，而不是給退稅。

根據《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）及《財政部 國家稅務總局關于進一步明確全面推開營改增試點有關勞務派遣服務、收費公路通行費抵扣等政策的通知》（財稅〔2016〕47號）的相關規定可知，營改增差額征稅是指營業稅改征增值稅應稅服務的納稅人，按照國家有關營業稅差額征稅的政策規定，以取得的全部價款和價外費用扣除支付給規定范圍納稅人的規定項目價款后的不含稅余額為銷售額的征稅方法。

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