金稅盤續費全額抵扣分錄

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金稅盤續費全額抵扣分錄

按實際支付或應付的金額，借記“管理費用”等科目，貸記“銀行存款”等科目。按規定抵減的增值稅應納稅額，借記“應交稅費——應交增值稅（減免稅款）”科目，貸記“管理費用”等科目。

 

一、 購買時稅控系統時的會計處理.即先按含稅金額,費用正常計入費用或相關的資產科目

由于該文明確了按價稅合計直接抵減應納增值稅額,且其進項稅不得再進行抵扣,則納稅人(不用區分一般納稅人還是小規模納稅人)的會計處理為:

借:固定資產(或管理費用)

貸:銀行存款(或現金)

二、

技術維護費的會計處理

支付時,仍應按原來的會計處理進行核算.

借:管理費用

貸:銀行存款(或現金)

三、月底的會計處理

由于是直接抵減的增值稅應納稅額(含簡易征收辦法的應納稅額),故該部分抵減的稅額視同于已經繳納的稅額,則會計分錄為:

借:應增稅金--未交增值稅 或者 借:應交稅費-增值稅-減免稅款

貸:營業外收入

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