壞賬準備的稅收備案怎么做

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壞賬準備的稅收備案怎么做

答：公司計提壞賬準備不需要審批，但是確認核銷壞賬必須由稅務部門審批。

壞帳按照會計準則自行處理，但是如果在計算企業所得稅時想扣除壞帳損失，要經過稅務局審批。

1、計提壞賬準備的方法由企業自行確定。企業應當列出目錄，具體注明計提壞賬準備的范圍、提取方法、賬齡的劃分和提取比例，按照管理權限，經股東大會或董事會，或經理會議或類似機構批準，并且按照法律、行政法規的規定報有關各方備案;并備置于公司所在地，供投資者查閱。

2、企業逾期3年以上的應收款項，在會計上已作為損失處理的，可以作為壞賬損失，但應說明情況，并出具專項報告。

3、企業逾期1年以上，單筆數額不超過5萬元或者不超過企業年度收入總額萬分之一的應收款項，會計上已經作為損失處理的，可以作為壞賬損失，但應說明情況，并出具專項報告。

壞賬準備的帳務處理

答：1、壞賬準備可按以下公式計算：

當期應提取的壞賬準備=當期按應收款項計算應提壞賬準備金額-本科目的貸方余額

當期按應收款項計算應提壞賬準備金額大于本科目的貸方余額，應按其差額提取壞賬準備;如果當期按應收款項計算應提壞賬準備金額小于本科目的貸方余額，應按其差額沖減已計提的壞賬準備;如果當期按應收款項計算應提壞賬準備金額為零，應將本科目的余額全部沖回。

企業提取壞賬準備時，借記"管理費用--計提的壞賬準備"科目，貸記本科目。本期應提取的壞賬準備大于其賬面余額的，應按其差額提取;應提數小于賬面余額的差額，借記本科目，貸記"管理費用--計提的壞賬準備"科目。

2、企業對于確實無法收回的應收款項，經批準作為壞賬損失，沖銷提取的壞賬準備，借記本科目，貸記"應收賬款"、"其他應收款"等科目。

3、已確認并轉銷的壞賬損失，如果以后又收回，按實際收回的金額，借記"應收賬款"、"其他應收款"等科目，貸記本科目;同時，借記"銀行存款"科目，貸記"應收賬款"、"其他應收款"等科目。

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