酒店押金的賬務處理

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酒店押金的賬務處理

對于酒店押金賬務處理，這里采用舉實例分析的形式為大家講解：

案例：

1月2日開房收到旅客押金3126元，其中現金2800元，刷卡326元，做分錄如下：

借 現金2800 

   銀行存款326

   財務費用0.12 

   貸 預收賬款-押金3126

      銀行存款0.12

1月3日房費消費共1257元，現金找零1871元，客房消費飲料11元，做分錄如下：

借 預收賬款-押金3126

  貸 主營業務收入1244

     其他業務收入11 

     現金1871

　支付押金無法收回賬務處理

一、支付押金無法收回的會計分錄 ：

借：壞賬準備

貸：其他應收款—押金

二、《企業會計準則》附錄—會計科目和主要賬務處理（財政部財會[2006]18 號），壞賬準備的主要賬務處理：

（一）資產負債表日，應收款項發生減值的，按應減記的金額，借記“資產減值損失”科目，貸記本科目。本期應計提的壞賬準備大于其賬面余額的，應按其差額計提；應計提的壞賬準備小于其賬面余額的差額做相反的會計分錄。

（二）對于確實無法收回的應收款項，按管理權限報經批準后作為壞賬，轉銷應收款項，借記本科目，貸記“應收票據”、“應收賬款”、“預付賬款”、“應收分保賬款”、“其他應收款”、“長期應收款”等科目。

（三）已確認并轉銷的應收款項以后又收回的，應按實際收回的金額，借記“應收票據”、“應收賬款”、“預付賬款”、“應收分保賬款”、“其他應收款”、“長期應收款”等科目，貸記本科目；同時，借記“銀行存款”科目，貸記“應收票據”、“應收賬款”、“預付賬款”、“應收分保賬款”、“其他應收款”、“長期應收款”等科目。

對于已確認并轉銷的應收款項以后又收回的，也可以按照實際收回的金額，借記“銀行存款”科目，貸記本科目。

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