押金收不回來怎么做賬

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【問題】

押金收不回來怎么做賬?

【答案】

一、支付押金無法收回的會計分錄：

執行企業會計準則的，支付的押金收不回來了，賬務處理

借：壞賬準備

貸：其他應收款---xxx押金

執行小企業會計準則的，支付的押金收不回來了，賬務處理

借：營業外支出

貸：其他應收款---xxx押金

二、《企業會計準則》附錄-會計科目和主要賬務處理(財政部財會[2006]18 號)，壞賬準備的主要賬務處理：

(一)資產負債表日，應收款項發生減值的，按應減記的金額，借記"資產減值損失"科目，貸記本科目。本期應計提的壞賬準備大于其賬面余額的，應按其差額計提;應計提的壞賬準備小于其賬面余額的差額做相反的會計分錄。

(二)對于確實無法收回的應收款項，按管理權限報經批準后作為壞賬，轉銷應收款項，借記本科目，貸記"應收票據"、"應收賬款"、"預付賬款"、"應收分保賬款"、"其他應收款"、"長期應收款"等科目。

(三)已確認并轉銷的應收款項以后又收回的，應按實際收回的金額，借記"應收票據"、"應收賬款"、"預付賬款"、"應收分保賬款"、"其他應收款"、"長期應收款"等科目，貸記本科目;同時，借記"銀行存款"科目，貸記"應收票據"、"應收賬款"、"預付賬款"、"應收分保賬款"、"其他應收款"、"長期應收款"等科目。

對于已確認并轉銷的應收款項以后又收回的，也可以按照實際收回的金額，借記"銀行存款"科目，貸記本科目。

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舉例：收到押金1萬元時，借：現金、銀行存款 10000

貸：其他應付款-**單位押金10000

1、全額退還時，借：其他應付款-**單位押金 10000

貸：銀行存款、現金10000

2、部分退還，由于交押金單位違約如退5000元，其余5000元沒收的情況

借：其他應付款 --**單位押金 10000

貸：現金、銀行存款 5000

營業外收入 5000

違約單位的賬務處理，借：現金、銀行存款 5000

營業外支出 5000

貸：其他應收款-**單位-押金 10000

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